Наследование акций: особенности процесса наследования ценных бумаг от экспертов ГУУ

Шаг 1. Обратиться к нотариусу, предоставив максимально полный пакет документов, включая информацию о ценных бумагах и организации, отвечающей за их хранение.

Шаг 2. Нотариус отыщет информацию о ценных бумагах с помощью запросов в Федеральную налоговую службу и брокеру/брокерам.

Шаг 3. Лицо, состоящее в СРО (Саморегулируемая организация оценщиков), оценивает полученные по наследству бумаги. Это необходимо для расчёта нотариусом пошлины. Стоимость оценки оплачивает наследник.

Шаг 4. В свидетельство о праве на наследство нотариус включает ценные бумаги – их количество, описание.

Шаг 5. Данное свидетельство наследник передаёт регистратору или депозитарию – организации, где хранятся ценные бумаги – и оформляет на своё имя счёт, на который переходят бумаги. Если счёт уже есть у того же брокера – новый оформлять не потребуется.

Шаг 6. Наследнику необходимо оплатить перевод ценных бумаг на свой вновь созданный или действующий счёт.

Шаг 7. Наследник распоряжается ценными бумагами – оставляет их на счёте, продолжая получать дивиденды (по акциям) или купоны (по облигациям) или продаёт немедленно.

Ценные бумаги, в частности акции, могут наследоваться по завещанию или по закону – в случае, если завещания нет или недействительно.

Если у умершего нет завещания, наследники определяются исходя из правил наследования, прописанных в гражданском законодательстве Российской Федерации. Очерёдность наследования определяется статьями 1142, 1143, 1144, 1145 ГК РФ.
Информация об очерёдности в удобном виде представлена на сайте Госуслуг: в первую очередь входят дети, супруг и родители, во вторую -- братья и сёстры, дедушки и бабушки. Всего есть 8 очередей наследования.

Важно также отметить, что в некоторых случаях люди имеют право на обязательную долю в наследстве – это относится в том числе к несовершеннолетним детям, нетрудоспособным детям, родителям и супругам, иждивенцам при соблюдении ряда условий.

В результате наследник приобретает все права, связанные с наследуемыми акциями. Это включает право на получение дивидендов (если таковые выплачиваются компанией-эмитентом), право на участие в общем собрании акционеров и право на участие в управлении компанией, если наследник приобретает контрольный пакет акций.

Для вступления в наследство на акции и иные ценные бумаги необходимо иметь набор документов, который примерно соответствует списку, нужному для вступления в наследство любым другим имуществом.

В первую очередь это свидетельство о смерти наследодателя и паспорт человека, который вступает в наследство.

Затем, при наличии – завещание, а если его нет – то документ, который подтверждает родственную связь между наследодателем и человеком, претендующим на наследство. Это может быть свидетельство о браке – если наследником является муж или жена умершего, или свидетельство о рождении – если в наследство вступает родитель или ребёнок.

Список завершают документы, специфичные именно для данного вида наследства: отчёты от брокера или депозитария о ценных бумагах. Их может не быть у наследника, и в этом случае нотариус должен будет самостоятельно обращаться в соответствующие организации, но наличие таких документов в бумажном виде может повлиять на срок, требуемый для вступления в наследство.

Наследник получает все права и обязанности, которые имел наследодатель – владелец ценных бумаг. Он получает дивиденды и купоны, может продавать акции или участвовать в управлении компанией.

В России действующим законодательством не предусмотрен налог на наследство. То же касается акций как и любого другого имущества. Однако, существуют государственные пошлины и другие расходы, включая услуги нотариуса.

При оформлении завещания наследодатель оплатит государственную пошлину и услуги нотариуса. Плата за услуги может составлять от 2 000 рублей до 4 000 рублей и зависит от региона работы нотариуса.

Чтобы получить наследство и заплатить соответствующий налог, имущество должно быть оценено. Стоимость работы оценщика, входящего в Саморегулируемую организацию оценщиков, зависит от количества наименований ценных бумаг, в среднем 1 500 – 3 000 за наименование.

При вступлении в наследство, получении свидетельства наследник платит государственную пошлину, установленную в статье 333 пункте 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Для близких родственников она может достигать 100 000 рублей, для иных лиц – до 1 000 000 рублей и рассчитывается как доля процента от суммы наследства. Кроме того, наследник оплачивает услуги нотариуса.

Наследник обязан оплатить перерегистрацию бумаг, перевод ценных бумаг на свой счёт. Стоимость этой услуги может достигать 1000 рублей – сумма зависит от брокера.

Владелец должен вступить в наследство, открыть брокерский счёт и оплатить комиссию за перевод бумаг на свой счёт.

Счёт может быть открыт у того же или у другого брокера, если акции или иные ценные бумаги торгуются на бирже. Если же в обращении акций нет – придётся работать с тем же регистратором, который хранит бумаги сейчас.

Имея акции на собственном брокерском счёте, новый владелец может управлять ими по своему усмотрению, то есть продать в любой момент. Однако, в зависимости от срока владения ценными бумагами, наследник столкнётся либо с необходимостью оплатить подоходный налог от продажи, либо с возможностью получить налоговый вычет.

При продаже акций ранее, чем через 3 года после вступления в наследство, наследник обязан уплатить подоходный налог в размере 13% или 15%, если доход от сделки превысит 5 миллионов рублей. Можно избежать налога при продаже ценных бумаг, переданных по наследству: для этого нужно продавать их по истечение 3 лет с после вступления в наследство.

Налог рассчитывается исходя из разницы между стоимостью покупки и продажи ценных бумаг. Стоимость покупки доказывает отчёт брокера или другой документ – его нужно предоставить брокеру для расчёта налога.

В случае, если ценные бумаги находились на ИИС (Индивидуальный налоговый счёт), наследник при продаже акций после 3 лет с даты вступления в наследство может получить при продаже налоговый вычет – максимально он может составлять 9 млн рублей, по 3 млн рублей за каждый год владения.